Denken Sie darüber nach, eine Mehrwertsteuergruppe zu schaffen (oder sie zu ändern), so dass sie ab Januar 2027 registriert ist? Der Hauptvorteil der MwSt.-Gruppe ist, dass ihre Mitglieder sich gegenseitig keine Mehrwertsteuer in Rechnung stellen, für die gesamte Gruppe eine Steuererklärung und ein Kontrollbericht eingereicht werden und davon eine Gesamtsteuerpflicht resultiert. Gewöhnlich führt die Schaffung einer Mehrwertsteuergruppe zur Verbesserung des Cashflows der Gruppe und in einigen Fällen – insbesondere, wenn Einheiten mit von der Mehrwertsteuer befreiten Aktivitäten oder Nichtzahler im Spiel kommen (wie verschiedene Arten von Holdinggesellschaften) - auch zu realen rechtlichen Steuereinsparungen. Im Zusammenhang mit Holdinggesellschaften möchten wir Sie an die neuesten Entwicklungen in der Rechtsprechung des Obersten Verwaltungsgerichts erinnern, über die wir Sie in unserem GT Alert vom Juni 2026 informiert haben, denn im Falle von etwaigen Änderungen bei der Festlegung der Holdingstruktur kann die Schaffung einer Mehrwertsteuergruppe unter bestimmten Umständen ein sehr förderliches Element sein.
Die Deadline für die Einreichung eines Antrags oder für etwaige Änderungen innerhalb der bestehenden Mehrwertsteuergruppen ist der 2. November 2026, falls diese Änderungen ab dem 1. Januar 2027 erfolgen sollen (andernfalls wird dies erst am 1. Januar 2028 erfolgen). Seit letztem Jahr wurde auch die Möglichkeit eingeführt, dass ein Mitglied von einer Mehrwertsteuergruppe direkt in eine andere übertreten kann.
Im Bereich der Mehrwertsteuergruppen bieten wir ein vollständiges Spektrum unserer Beratungsleistungen an, insbesondere die folgenden:
- Analyse potenzieller Vorteile und Einsparungen durch die Schaffung oder Änderung der Struktur der Mehrwertsteuergruppe;
- Bewertung der Erfüllung der rechtlichen Voraussetzungen für die Schaffung einer Mehrwertsteuergruppe bzw. Unterstützung bei Änderungen der Geschäftsstruktur der Unternehmen, die zur Erfüllung der Bedingungen notwendig sind;
- Erstellung und Einreichung eines Antrags auf Registrierung oder eines Antrags auf Änderungen in einer Mehrwertsteuergruppe;
- Unterstützung bei der Einrichtung interner Prozesse und Beziehungen zwischen den Mitgliedern der Mehrwertsteuergruppe;
- Aufstellung von Empfehlungen und Erstellung von Informationsschreiben in Bezug auf Geschäftspartner.
