DAC 8 – Nová povinnost pro „krypto platformy“ i jejich uživatele v roce 2026

Rádi bychom vás upozornili na novou povinnost, která od 1. ledna 2026 ovlivní krypto „platformy“ a jejich uživatele. Poprvé se projeví v průběhu roku 2026 sběrem dat a následným předáním informací správci daně v roce 2027.

DAC 8 je další EU směrnicí, kterou se mění pravidla EU pro správní spolupráci v oblasti daní. DAC 8 se mimo jiné zaměřuje na transakce s kryptoaktivy. Směrnice DAC 8 rozšiřuje současné oznamovací povinnosti také na poskytovatele služeb souvisejících s kryptoaktivy (jedná se o navázání na směrnici DAC 7, která se vztahovala na digitální platformy umožňující zprostředkování prodeje zboží, osobních služeb a poskytnutí nemovité věci/dopravního prostředku). Nově tak tito poskytovatelé budou povinni oznamovat finančním úřadům informace o transakcích s kryptoaktivy. Lze tedy říct, že to, co bylo dosud pro finanční úřady obtížně dohledatelné, se má stát standardně reportovanou informací.

Koho se DAC 8 týká a o kom se budou data sbírat

DAC 8 dopadá především na poskytovatele služeb spojených s kryptoaktivy. Typicky jde o:

• „platformy“ umožňující nákup, prodej nebo směnu kryptoměn,
• krypto směnárny,
• poskytovatele úschovy kryptoměn (krypto peněženky),
• další subjekty, které zprostředkovávají transakce s kryptoaktivy pro své klienty.

Tyto subjekty se nově stávají oznamujícími subjekty a budou povinny shromažďovat a reportovat údaje o svých uživatelích usazených v EU (případně v dalších státech mimo EU, které k této iniciativě přistoupily).

Současně se DAC 8 nepřímo, ale velmi významně dotýká i samotných uživatelů kryptoměn – fyzických i právnických osob. Právě o nich se totiž budou data sbírat a následně sdílet mezi daňovými správami jednotlivých států. Uživatelé kryptoměn budou muset „platformám“ informace sdílet. Pokud by tak neučinili budou „platformy“ povinné nespolupracujícím uživatelům pozastavit poskytování služeb.

Dopad na „platformy“: nová administrativní a reportingová zátěž

Od 1. ledna 2026 vzniknou „platformám“ mimo jiné následující povinnosti:

• zjišťovat a ověřovat zákonem předepsané informace o uživatelích (např. jejich daňovou rezidenci),
• sledovat a evidovat vybrané transakce s kryptoaktivy,
• uchovávat data v předepsaném rozsahu,
• reportovat nashromážděné informace správci daně.

Během roku 2026 tedy budou dotčené „platformy“ informace průběžně shromažďovat a po skončení příslušného období je odevzdají správci daně, který si je dále automaticky vymění se správci daně ostatních států EU (případně i dalších států mimo EU, které k této iniciativě přistoupily).

Jde tedy o zcela novou povinnost, která vyžaduje úpravu interních procesů, IT systémů i compliance nastavení. V první řadě by mělo jít hlavně o zajištění získávání a ověřování požadovaných informací.

Dopad na uživatele kryptoaktiv: finanční úřad bude mít detailní přehled

Pro uživatele kryptoaktiv znamená DAC 8 zásadní změnu v tom, jaké informace bude mít stát k dispozici. Finanční úřady tímto nově získají podrobné údaje o transakcích s kryptoaktivy, a to přímo od dotčených platforem.

V praxi to znamená, že správce daně bude mít přehled o uskutečněných transakcích s kryptoaktivy a bude tak schopen tato data porovnat s daty uvedenými v daňových přiznáních jednotlivých uživatelů. V případě, že by uživatel příjem z transakcí s kryptoaktivy neuvedl ve svém daňovém přiznání, lze očekávat, že finanční úřad bude záležitost prověřovat a případně může doměřit chybějící daně včetně úroků a penále.

Nejasnosti v české legislativě

Ačkoli je novelizace směrnice EU již účinná, český implementační zákon dosud nebyl schválen. Finanční správa ČR nicméně opakovaně uvádí, že se s uplatněním povinností podle DAC 8 počítá již od 1. 1. 2026, přičemž konkrétní podoba a načasování jejich promítnutí do české legislativy je stále v legislativním procesu a může se ještě upřesňovat.

Jak vám s DAC 8 můžeme pomoci

DAC 8 není jen další formální povinnost – jde o zásadní změnu, která má dopad na poskytovatele služeb spojených s kryptoaktivy i na daňové povinnosti jejich uživatelů.

Náš tým se této problematice věnuje a je připraven:

• identifikovat dotčené subjekty („platformy“) pro účely DAC 8,
• vyhodnotit dopady DAC 8 na konkrétní obchodní model,
• pomoci dotčeným subjektům („platformám“) s praktickým nastavením procesů a reportingových povinností,
• zajistit komunikaci s finančním úřadem,
• identifikovat pro uživatele kryptoaktiv, jaké informace, z jakých transakcí budou reportovány a následně identifikovat související daňové povinnosti, včetně zastupování při podání daňového přiznání.

Pokud chcete mít jistotu, že jste na tuto novou povinnost připraveni, neváhejte se na nás obrátit.